“政策找人”推动超2.5万亿元支持科创和制造业发展的税费优惠精准落地；“反向开票”一举破解长期困扰资源回收企业的“第一张票”难题；全国统一规范的新电子税务局让平均办税时间缩短20%；便利纳税人跨区迁移系列举措推动“多头跑”向“一站办”转变……回首2024年，税收领域改革纵深推进，瞄准堵点难点精准发力，实现多点突破。展望新的一年，系列新招实招着力推动效能税务建设迈向更高水平，更好支持各类经营主体发展。
助力高质量发展
“税收领域改革涉及面广、撬动作用强、影响力大。2024年，结构性减税降费政策为企业创新发展减负增力，税费治理数字化智能化水平持续提升惠企利民，这一系列举措为推动经济社会高质量发展注入了强劲新动能。”西南财经大学中国金融研究院教授、西财智库首席经济学家汤继强表示。
近年来国家陆续出台一系列支持科技创新的税收优惠政策，特别是为进一步鼓励企业加大研发投入，连续提高研发费用加计扣除比例，多次提前政策享受时点，让企业能够应享尽享早享政策红利。最新数据显示，2024年，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策全年减税降费及退税超2.5万亿元，有效助力新质生产力加快发展。
为推动各项税费支持政策落地落细，税务部门持续深化“政策找人”，依托电子税务局精准推送最新税费优惠政策信息1.68亿条，覆盖7505万户(人)次；加强税费政策宣传辅导，制发宣传产品3.6万余条，开展培训辅导5万余场次，覆盖纳税人缴费人5253万余人次。
在系列税费优惠政策支持下，企业持续加大科技创新投入，发展势头良好。税收数据显示，2024年四季度，我国高技术产业销售收入同比增长10.6%，延续两位数较快增长，数字经济核心产业销售收入同比增长5.5%，反映新质生产力加快发展。
2024年10月，财政部、税务总局、水利部印发了《水资源税改革试点实施办法》，自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。“我国自2016年7月1日起，已先后在河北、北京、天津等10个省(区、市)开展了水资源税改革试点，在抑制地下水超采、转变用水方式、促进节水改造、规范取用水行为等方面取得了明显成效。”吉林财经大学税务学院院长张巍表示，在全国实施水资源费改税试点有助于进一步巩固和扩大水资源税改革成果。试点将充分发挥税收杠杆作用，鼓励企业通过节水改造和技术创新提高用水效率，推动形成绿色发展方式和生活方式。
此前，从事社会化资源回收的前端自然人往往采用“不带票销售”方式将报废产品销售给资源回收企业，资源回收企业缺少“第一张票”，既无法抵扣增值税进项税额，也难以获取企业所得税税前列支成本费用的凭据。2024年，通过大力推广资源回收企业向出售废旧物品的自然人“反向开票”措施，全年累计实现“反向开票”185万份，为资源回收利用行业全产业链加快发展营造良好的税收环境，有力支持“两新”政策落地。
税收合作“朋友圈”也不断扩大。“一带一路”税收征管合作机制持续完善，理事会成员增加至37个国家或地区。“税路通”跨境税收服务让跨境投资办税服务生态圈持续优化。比如，累计更新发布110份国别(地区)投资税收指南、包含99个涉税事项的“走出去”税收指引、26个海外税收案例、50个跨境纳税人缴费人常见问题解答，成为跨境企业必不可少的政策工具包。
以数治税成效显著
2024年，税务部门扎实推进与多个部门的常态化数据共享，税收大数据体系持续优化。在全国上线统一规范的新电子税务局，创新拓展智能服务场景，实现96%的办税缴费事项网上办，线下办税人数同比下降26%，纳税人平均办税时间缩短20%，切实减轻了“来回跑、排队办”的烦恼。
税务部门推行“关联申报”服务模式，实现15个税费种关联申报、一键缴税，申报时间提速到分钟办。“我们集团下设的子公司、分公司数量较多，过去申报增值税、消费税、企业所得税、印花税这些税费种的时候，流程相对复杂。”大连市利达集团财务负责人薛莉说，“关联申报”让申报时间直接提速到几分钟，极大便利了集团财务管理。
发票全面实现数字化“变身”。2024年12月1日起，全面数字化电子发票在全国正式推广应用。数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用。数电发票让领票流程更简化，开票用票更便捷，实现入账归档一体化。
“远程虚拟窗口”方便就近办、异地办。税务部门依托征纳互动将实体窗口服务平移到线上，构建“远程虚拟窗口”，建立收件、办理两地协同联动工作机制。2024年3月份以来，全国税务部门累计办理跨区域税费业务42.48万笔。
记者从多地税务部门获悉，“远程虚拟窗口”具备远程身份核验、资料传递、音视频交互等多项功能，可以在不改变执法主体、税务干部权限、业务办理流程，风险整体可控的前提下，按照“异地收件、协同服务、属地办理”方式，为线下进厅或线上发起互动的纳税人提供跨区域税费事项办理服务，有效打通地域阻隔，降低办税成本。
“税务注销”是企业注销的前置环节，以往企业需要先到税务部门完成清税，再凭清税证明到市场监管部门申请注销登记。而今，随着税务部门与市场监管、人社等部门加强信息共享，优化注销流程，企业注销已从“多头跑”转变为“多头帮、一站办”。一些地方税务部门还建立了智能注销数据模型，打造基础事项自动分析、重点线索人工介入的注销服务方式。对不同类型的纳税人提供针对性的注销服务，同时对注销业务办理的每个环节实行倒计时管理，不断压缩办理时间，提高服务效能。
为进一步便利企业跨区域迁移，税务部门从优化事前提醒、提速事中办理、完善事后服务等多环节推出系列举措，实现企业迁出前“未办先知”、迁出时“繁事化简”、迁出后“无缝衔接”。自便利跨区迁移政策执行以来，涉税业务平均办理时长压缩5天至10天，符合条件的企业当天即可顺利迁出。
深化税务领域改革
记者从近日召开的全国税务工作会议上获悉，今年将深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税。争取用3年左右时间，推动税费征管基础全面夯实，并以此为抓手促进效能税务建设迈向更高水平。
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了《中华人民共和国增值税法》，这是继《中华人民共和国关税法》之后2024年通过的第二部税收法律，自此我国现行18个税种中已经有14个完成立法。伴随着税收领域立法进程的加快，税收执法的确定性、精准性进一步增强。2024年，税务部门修订完善《税收征管操作规范》，进一步推动了税收征管全国标准化、规范化建设。
八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制持续完善。通过跨部门跨区域数据共享、联合研判，联合部署实施“联合利剑2024”专项行动，精准有效打击涉税违法行为。据了解，今年将进一步规范和优化税务执法，引导涉税专业服务机构合规执业，加大对涉税违法打击震慑力度，常态化加强典型案例曝光，厚植依法纳税、合规经营的氛围。
在服务高质量发展方面，全国税务工作会议明确提出，今年将加力落实好结构性减税降费政策，让应享的快享尽享，对骗享的严防严查。抓紧出台增值税法实施条例，围绕提振消费、扩大内需、发展新质生产力等推动完善税制和规范优惠政策。着力深化税费征管改革，积极推进税收征管法修订，优化税费数据质量标准，推动税费治理数字化智能化水平持续提升。
今年将采取系列措施进一步提高纳税人缴费人满意度和遵从度。比如，将围绕“高效办成一件事”，继续推进“便民办税春风行动”，进一步优化新电子税务局功能，统筹推动办税服务厅和12366一体转型升级。完善“税企面对面”常态化交流和税费服务诉求解决机制，深化拓展纳税缴费信用管理，持续优化“税路通”跨境税收服务。